大(dà)改革！日前，稅務局發布通告：稅管員固定管戶模式正式取消！企業(yè)不同涉稅事項不再由固定稅管員負責，而是由不同的(de)專業(yè)團隊負責。
取消稅管員！
檢查雙随機！
爲進一步推進全市稅收征管方式轉變，優化稅收營商環境，夯實與自由貿易港建設相(xiàng)适應的(de)稅收征管基礎，國家稅務總局海(hǎi)口市稅務局自2020年9月(yuè)起全面實行(xíng)稅源管理(lǐ)分(fēn)類分(fēn)級改革，由“管戶”向“管事”轉變，以更加專業(yè)化、個(gè)性化的(de)團隊，爲廣大(dà)納稅人(rén)提供優質服務。
簡單來說，就是到(dào)2023年，稅局将采取“雙随機、一公開(kāi)”監管和(hé)“互聯網+監管”爲基本手段、以重點監管爲補充、以“信用(yòng)+風險”監管爲基礎的(de)稅務監管新體系，徹底取消稅管員。由“管戶”向著(zhe)“管事”轉變。
據悉，根據《稅收征管操作規範（2.0版）》，将各區局基層稅源管理(lǐ)部門全部工(gōng)作事項分(fēn)爲基礎管理(lǐ)、複雜事項、欠稅追繳和(hé)風險應對四大(dà)類事項，所有(yǒu)通過金(jīn)三系統流經稅源管理(lǐ)部門的(de)業(yè)務事項及金(jīn)三系統外的(de)任務，按照(zhào)“雙随機一公開(kāi)”原則随機分(fēn)配。這意味著(zhe)：以後企業(yè)不同方面的(de)業(yè)務将由不同部門或人(rén)員負責，遇到(dào)問題還想“打點”一下？這種方法肯定行(xíng)不通了！除此之外，明(míng)年企業(yè)還會(huì)迎來這些變化：取消稅管員後，各證明(míng)資料，如(rú)開(kāi)具納稅證明(míng)、無違規違章(zhāng)證明(míng)等各類稅務事項證明(míng)，出具抄報稅情況說明(míng)，修改或增加稅費種，納稅人(rén)報表查詢，違法違規處理(lǐ)、處罰，流程辦理(lǐ)情況查詢等6項業(yè)務由辦稅服務廳“一站式”辦理(lǐ)。這意味著(zhe)：辦稅流程簡化，網上(shàng)服務更便捷，很多業(yè)務足不出戶就可(kě)網上(shàng)辦理(lǐ)，對企業(yè)來說，節省人(rén)力物(wù)力。但(dàn)同時，由于取消了稅管員，企業(yè)将無法再依賴稅管員的(de)提醒，全靠企業(yè)的(de)自主性，一旦延期或違規，必将承擔所有(yǒu)責任。爲了避免此類情況，企業(yè)也(yě)可(kě)以找一些比較靠譜的(de)代理(lǐ)記賬公司（比如(rú)慧算賬），徹底解決這類問題。随著(zhe)最後15個(gè)地(dì)區陸續公布社保入稅，全國各地(dì)區社保入稅工(gōng)作已經基本完成。再加上(shàng)即将上(shàng)線的(de)金(jīn)稅四期，這意味著(zhe)，企業(yè)更多的(de)數據将被稅局掌握，監控也(yě)呈現全方位、立體化，國家要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分(fēn)類精準監管轉變，以後想在稅務上(shàng)動“歪腦(nǎo)筋”更加行(xíng)不通了。多地(dì)稅局宣布，對逃避稅問題多發的(de)行(xíng)業(yè)、地(dì)區和(hé)人(rén)群，根據稅收風險适當提高(gāo)“雙随機、一公開(kāi)”抽查比例。對隐瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用(yòng)“稅收窪地(dì)”、“陰陽合同”和(hé)關聯交易等逃避稅行(xíng)爲，加強預防性制(zhì)度建設，加大(dà)依法防控和(hé)監督檢查力度。充分(fēn)依托國家“互聯網+監管”系統多元數據彙聚功能(néng)，精準有(yǒu)效打擊“假企業(yè)”虛開(kāi)發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行(xíng)爲，保障國家稅收安全。對重大(dà)涉稅違法犯罪案件(jiàn)，依法從嚴查處曝光(guāng)并按照(zhào)有(yǒu)關規定納入企業(yè)和(hé)個(gè)人(rén)信用(yòng)記錄，共享至全國信用(yòng)信息平台。
針對“取消稅管員”這一政策
不少(shǎo)網友(yǒu)發表了自己的(de)看法
有(yǒu)些小(xiǎo)夥伴覺得稅管員都(dōu)會(huì)耐心幫忙解答問題，不希望取消：
也(yě)有(yǒu)些小(xiǎo)夥伴表示：支持，盼全國推廣！
據了解，不少(shǎo)企業(yè)辦稅人(rén)員對稅管員是有(yǒu)意見的(de)，但(dàn)是有(yǒu)意見也(yě)隻敢私下吐槽一下。其實這些意見無非就是，"稅管員對人(rén)愛理(lǐ)不理(lǐ)的(de)”、“稅管員啥都(dōu)不懂，一問三不知”。更有(yǒu)些小(xiǎo)夥伴表示：早已取消了稅務專管員的(de)管理(lǐ)制(zhì)度！随著(zhe)金(jīn)三系統的(de)完善、金(jīn)四系統的(de)到(dào)來，取消稅管員已是必然趨勢！那麽，取消稅管員，這對企業(yè)究竟意味著(zhe)啥？企業(yè)往後應該注意什(shén)麽？
這9類企業(yè)要小(xiǎo)心了
以後将被重點稽查！
随著(zhe)實施的(de)企業(yè)信息聯網核查系統及即将到(dào)來的(de)金(jīn)稅四期，會(huì)多維度的(de)核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的(de)經營狀況、識别企業(yè)是否有(yǒu)開(kāi)戶資格。随著(zhe)系統的(de)不斷升級，那些想利用(yòng)空殼公司開(kāi)戶，來實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行(xíng)不通了。三、少(shǎo)交個(gè)稅和(hé)社保的(de)企業(yè)施行(xíng)五證合一後，稅務、工(gōng)商、社保随時合并接口，企業(yè)人(rén)員、收入等相(xiàng)關信息互聯，虛報工(gōng)資已經沒餘地(dì)了，且自11月(yuè)1日起，15個(gè)地(dì)區陸續公布社保入稅，再加上(shàng)即将到(dào)來的(de)金(jīn)稅四期，企業(yè)再想動歪心思的(de)，可(kě)要小(xiǎo)心了！特别提醒：員工(gōng)工(gōng)資長期在5000以下或每月(yuè)工(gōng)資不變的(de)，稅務局将重點稽查。發票開(kāi)具實行(xíng)全票面上(shàng)傳，簡單說就是發票開(kāi)具不隻是發票擡頭、金(jīn)額，就連開(kāi)具的(de)商品名稱、數量、單價都(dōu)會(huì)被監管。也(yě)就是說，公司的(de)進銷存都(dōu)是透明(míng)的(de)。隻要企業(yè)開(kāi)具的(de)發票異常，馬上(shàng)就會(huì)接到(dào)稅務局電話(huà)，甚至會(huì)實地(dì)盤查，一旦有(yǒu)問題，就會(huì)涉嫌偷稅。金(jīn)稅四期上(shàng)線後，企業(yè)庫存會(huì)進一步的(de)透明(míng)化，在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理(lǐ)，統計(jì)好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分(fēn)析表，盡量避免庫存賬實不一緻。五、虛開(kāi)發票的(de)企業(yè)2、有(yǒu)真實交易，但(dàn)開(kāi)具數量或金(jīn)額不符；3、進行(xíng)了實際交易，但(dàn)讓他(tā)人(rén)代開(kāi)發票。企業(yè)自身的(de)收入與費用(yòng)嚴重不匹配；重點費用(yòng)異常（如(rú)：加油費、差旅費等）；與同行(xíng)業(yè)對比收入、費用(yòng)異常等等。 很多公司對小(xiǎo)稅種不重視，認爲其金(jīn)額小(xiǎo)，不會(huì)被監管，這樣想就大(dà)錯特錯了，小(xiǎo)稅種也(yě)會(huì)引起大(dà)風險。稅負率異常一直以來都(dōu)是稅務稽查的(de)重點，如(rú)果企業(yè)平均稅負率上(shàng)下浮動超過20%，稅務機關就會(huì)對其進行(xíng)重點調查。企業(yè)常虧不倒，明(míng)眼一看就有(yǒu)問題，對于這種企業(yè)，想讓稅務局不查都(dōu)難。
抓緊自查，
企業(yè)這78個(gè)涉稅風險點
金(jīn)稅四期+取消稅管員，勢必會(huì)監管越來越嚴！企業(yè)請自查以下78個(gè)涉稅風險，務必警惕！
僅将開(kāi)票部分(fēn)對應的(de)收入入賬收取外單位或個(gè)人(rén)水(shuǐ)、電、汽等費用(yòng)，不計(jì)、少(shǎo)計(jì)收入或沖減費用(yòng)。2、是否存在視同銷售行(xíng)爲、未按規定計(jì)提銷項稅額的(de)情況？将自産或委托加工(gōng)的(de)貨物(wù)用(yòng)于非增值稅應稅項目、集體福利或個(gè)人(rén)消費。将資産、委托加工(gōng)或購(gòu)買的(de)貨物(wù)用(yòng)于投資、分(fēn)配、無償捐助、贈送。3、是否存在開(kāi)具不符合規定的(de)紅字，發票沖減應稅收入的(de)情況？發生銷貨退回、折讓，開(kāi)具紅字發票和(hé)賬務處理(lǐ)是否符合稅法規定。4、向購(gòu)貨方收取的(de)各種價外費用(yòng)是否按規定納稅？如(rú)手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金(jīn)、裝卸費等5、設有(yǒu)兩個(gè)以上(shàng)的(de)機構并實行(xíng)統一核算，将貨物(wù)從一個(gè)機構移送到(dào)其他(tā)機構(不在同一縣市)用(yòng)于銷售，是否作銷售處理(lǐ)？6、逾期未收回的(de)包裝物(wù)押金(jīn)是否按規定計(jì)提銷項稅額？8、有(yǒu)兼營行(xíng)爲的(de)納稅人(rén)，适用(yòng)不同稅率或者征收率的(de)，是否按規定分(fēn)别核算适用(yòng)不同稅率或者征收率的(de)銷售額。不分(fēn)别核算或者不能(néng)準确核算的(de)，是否按主管稅務機關核定的(de)銷售額繳納增值稅。9、應征收增值稅的(de)代購(gòu)貨物(wù)、代理(lǐ)進口貨物(wù)的(de)行(xíng)爲，是否繳納了增值稅10、免稅貨物(wù)是否依法核算？有(yǒu)無擅自擴大(dà)免稅範圍的(de)問題，兼營免稅項目的(de)增值稅一般納稅人(rén)，其免稅額、不予抵扣的(de)進項稅額計(jì)算是否準确。11、納稅人(rén)取得的(de)中央财政補貼，不征收增值稅，核算是否正确？12、增值稅納稅義務的(de)确認時點是否正确?先開(kāi)具發票的(de)，爲開(kāi)具發票的(de)當天。13、是否存在不符合差額征稅規定，而按照(zhào)差額征稅方法計(jì)算增值稅的(de)情形。14、是否存在未依法履行(xíng)扣繳稅款義務的(de)情形。1、用(yòng)于抵扣進項稅額的(de)增值稅專用(yòng)發票是否真實合法是否有(yǒu)開(kāi)票單位與收款單位不一緻的(de)情況發票票面記載貨物(wù)與實際入庫貨物(wù)不一緻的(de)情況2、用(yòng)于抵扣進項稅額的(de)運輸業(yè)發票，是否真實合法是否存在下列情形？用(yòng)于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和(hé)個(gè)人(rén)消費、非正常損失的(de)貨物(wù)(勞務)、非正常損失的(de)在産品、産成品所耗用(yòng)的(de)購(gòu)進貨物(wù)(勞務)所發生的(de)運費抵扣。與購(gòu)進和(hé)銷售貨物(wù)無關的(de)運費抵扣進項開(kāi)票方與承運方不一緻的(de)運輸發票抵扣進項3、是否存在未按規定開(kāi)具農(nóng)産品收購(gòu)統一發票申報抵扣進項稅額的(de)情況？4、用(yòng)于抵扣進項稅額的(de)海(hǎi)關進一口增值稅專用(yòng)繳款書(shū)是否真實合法？進口貨物(wù)品種、數量等與實際生産是否相(xiàng)匹配。5、發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出。6、從供貨方取得的(de)與商品銷售量、銷售額挂鈎的(de)各種返還收入，是否沖減當期的(de)進項稅額，是否存在将返利挂入往來科目或沖減營業(yè)費用(yòng)，而不作進項稅額轉出。7、用(yòng)于簡易計(jì)稅方法、免征增值稅項目集體福利或者個(gè)人(rén)消費的(de)購(gòu)進業(yè)務。8、非正常損失購(gòu)進貨物(wù)，以及相(xiàng)關的(de)加工(gōng)修理(lǐ)修配勞務和(hé)交通運輸服務，在産品、産成品所耗用(yòng)的(de)購(gòu)進貨物(wù)、加工(gōng)修理(lǐ)修配勞務和(hé)交通運輸服務不動産，以及該不動産所耗用(yòng)的(de)購(gòu)進貨物(wù)、設計(jì)服務和(hé)建築服務不動産在建工(gōng)程所耗用(yòng)的(de)購(gòu)進貨物(wù)、設計(jì)服務和(hé)建築服務是否抵扣進項稅。9、購(gòu)進的(de)旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民(mín)日常服務和(hé)娛樂(yuè)服務。二、企業(yè)所得稅的(de)32個(gè)涉稅風險點1、企業(yè)取得的(de)各類收入是否按權責發生制(zhì)原則确認收入2、是否存在利用(yòng)往來賬戶、中間科目延遲實現應稅收入或調整企業(yè)利潤，如(rú)利用(yòng)“其他(tā)應付款”、“遞延收入”、 “預提費用(yòng)”等科目。3、取得非貨币性資産收益是否計(jì)入應納稅所得額。4、是否存在視同銷售行(xíng)爲未作納稅調整。5、是否存在稅收減免、政府獎勵未按規定計(jì)入應納稅所得額6、是否存在接受捐贈的(de)貨币及非貨币資産，未計(jì)入應納稅所得額。7、是否存在未将取得的(de)應稅投資收益計(jì)入應納稅所得額。企業(yè)分(fēn)回的(de)投資收益，未按地(dì)區稅率差補繳企業(yè)所得稅企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的(de)所得是否并入當期應納稅所得稅計(jì)稅險。8、企業(yè)資産評估增值是否計(jì)入應納稅所得額。9、持有(yǒu)上(shàng)市公司的(de)非流通股份(限售股)，在解禁之後出售股份取得的(de)收入是否計(jì)入應納稅所得額。1、利用(yòng)虛開(kāi)發票或虛列人(rén)工(gōng)費等。2、使用(yòng)不符合稅法規定的(de)發票及憑證虛增成本費用(yòng)。3、是否存在不予列支的(de)“返利”行(xíng)爲，如(rú)接受本企業(yè)以外的(de)經銷單位發票報銷進行(xíng)貨币形式的(de)返利并在成本中列支等。4、是否存在不予列支的(de)應由其他(tā)納稅人(rén)負擔的(de)費用(yòng)。5、是否存在将資本性支出一次計(jì)入成本費用(yòng)。在成本費用(yòng)中一次性列支達到(dào)固定資産标準的(de)物(wù)品未作納稅調整，達到(dào)無形資産标準的(de)管理(lǐ)系統軟件(jiàn)，在管理(lǐ)費用(yòng)中一次性列支，未進行(xíng)納稅調整。6、企業(yè)發生的(de)工(gōng)資、薪金(jīn)支出是否符合稅法規定。如(rú)工(gōng)資薪金(jīn)範圍是否符合規定、是否在申報扣除年度實際發放(fàng)。7、是否存在計(jì)提的(de)職工(gōng)福利費、工(gōng)會(huì)經費和(hé)職工(gōng)教育經費超過計(jì)稅标準。8、是否存在超标準列支業(yè)務招待費、廣告費和(hé)業(yè)務宣傳費。9、是否存在超标準、超範圍爲職工(gōng)支付社會(huì)保險費和(hé)住房公積金(jīn)未進行(xíng)納稅調整。10、是否存在擅自改變成本計(jì)價方法，調節利潤。11、是否存在未按稅法規定年限計(jì)提折舊。随意變更固定資産淨殘值和(hé)折舊年限，不按稅法規定折舊方法計(jì)提折舊等。12、是否存在擅自擴大(dà)研究開(kāi)發費用(yòng)的(de)列支範圍，違規加計(jì)扣除等問題。13、是否存在扣除不符合國務院财政、稅務部門規定的(de)各項資産減值準備、風險準備金(jīn)等支出。從非金(jīn)融機構借款利息支出超過按照(zhào)金(jīn)融機構同期貸款利率計(jì)算的(de)數額，未進行(xíng)納稅調整。15、是否存資産損失處理(lǐ)不合規的(de)問題已作損失處理(lǐ)的(de)資産部分(fēn)或全部收回的(de)，未作納稅調整自然災害或意外事故損失有(yǒu)補償的(de)部分(fēn)，未作納稅調整是否将回扣、提成、返利、進場(chǎng)費等計(jì)入手續費及傭金(jīn)支出，收取對象是否是具有(yǒu)合法經營資格的(de)中介機構及個(gè)人(rén)，稅前扣除比例是否超過稅法規定。17、是否存在不符合條件(jiàn)或超過标準的(de)公益救濟性捐贈，未進行(xíng)納稅調整。18、子公司向母公司支付的(de)管理(lǐ)性的(de)服務費是否符合規是否以合同形式明(míng)确了服務内容、收費标準及金(jīn)額母公司是否提供了相(xiàng)應服務、子公司是否實際支付費用(yòng)19、是否以融資租賃方式租入固定資産，視同經營性租賃，多攤費用(yòng)，未作納稅調整。20、是否按照(zhào)國家規定提取用(yòng)于環境保護、生态恢複的(de)專項資金(jīn)，專項資金(jīn)改變用(yòng)途後，是否進行(xíng)納稅調整。21、資産損失：按規定的(de)程序和(hé)要求向主管稅務機關申報後方能(néng)在稅前扣除。22、關聯交易：是否存在關聯業(yè)務往來，不按照(zhào)獨立交易原則收取或者支付價款、費用(yòng)而減少(shǎo)應納稅所得額和(hé)應納企業(yè)所得稅的(de)情況。23、預提所得：境内企業(yè)向境外股東分(fēn)配股利，是否按規定代扣代繳預提所得稅。三、個(gè)人(rén)所得稅的(de)11個(gè)涉稅風險點
1、爲職工(gōng)發放(fàng)的(de)年金(jīn)、績效獎金(jīn)2、爲職工(gōng)購(gòu)買的(de)各種商業(yè)保險3、超标準爲職工(gōng)支付的(de)養老、失業(yè)和(hé)醫療保險4、超标準爲職工(gōng)繳存的(de)住房公積金(jīn)5、以報銷發票形式向職工(gōng)支付的(de)各種個(gè)人(rén)收入7、爲職工(gōng)個(gè)人(rén)所有(yǒu)的(de)房産支付的(de)暖氣費、物(wù)業(yè)費
員工(gōng)股票期權計(jì)劃，員工(gōng)在行(xíng)權時獲得的(de)差價收益，是否按工(gōng)薪所得繳納個(gè)人(rén)所得稅。9、非貨币形式發放(fàng)個(gè)人(rén)收入是否扣繳個(gè)人(rén)所得稅10、企業(yè)爲股東個(gè)人(rén)購(gòu)買房産、汽車(chē)等個(gè)人(rén)财産，是否視爲股息分(fēn)配扣繳個(gè)人(rén)所得稅。11、贈送給其他(tā)單位個(gè)人(rén)的(de)禮品、禮金(jīn)等是否按規定代扣代繳個(gè)人(rén)所得稅。四、房産稅、土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅的(de)6個(gè)涉稅風險點1、土(tǔ)地(dì)價值是否計(jì)入房産價值繳納房産稅2、是否存在與房屋不可(kě)分(fēn)割的(de)附屬設施未計(jì)入房産原值繳納房産稅3、未竣工(gōng)驗收但(dàn)已實際使用(yòng)的(de)房産是否繳納房産稅5、應予資本化的(de)利息是否計(jì)入房産原值繳納房産稅土(tǔ)地(dì)實際面積大(dà)于土(tǔ)地(dì)使用(yòng)證登記面積的(de)情況下，是否按照(zhào)土(tǔ)地(dì)實際面積繳納土(tǔ)地(dì)使用(yòng)稅1、是否混淆合同性質的(de)情況，從低适用(yòng)稅率或擅自減少(shǎo)計(jì)稅依據，未按全部所載金(jīn)額計(jì)稅，将應稅憑證劃爲非稅憑證，漏繳印花稅。2、是否應納稅憑證書(shū)立或領受時不進行(xíng)貼花，而直到(dào)憑證生效日期才貼花，導緻延期繳納印花稅。3、增加實收資本和(hé)資本公積後是否補繳印花稅。
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